高新技术企业需关注的税务风险

今年印发的《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》（国科火字〔2021〕133号），要求全国高新技术企业认定管理机构对本地区高新技术企业认定、监督管理和税收享受落实情况进行自查，并形成相关报告。这个通知说明很多企业需要警惕，因为对于企业来说，如果在检查中发现问题，会进行相应的处理，甚至可能取消高新技术企业资格。那么，高新技术企业认定企业需要注意的税收风险有哪些呢？

风险:如果认定过程中有欺诈行为，取消资格将需要补缴税款。 

如在申请认定高新技术企业过程中存在严重弄虚作假行为，认定机构将取消其高新技术企业资格，并通知税务机关依据税收征管法及相关规定追缴该高新技术企业自发生当年起已享受的税收优惠。

需要注意的是，这里的恢复期是从造假之日起，一般情况下，高新技术企业通过认证就开始享受优惠。

也就是说，相关企业因弄虚作假被取消高新技术企业资格，其在资格有效期内享受的相应税收优惠要收回，这可能是一个不小的数目。

对此，相关企业必须切实增强科技创新能力，严格对照“高新技术企业认定管理办法”(以下简称《认定办法》)、“高新技术企业认定管理工作指引”等政策的规定，准确判断其知识产权、R&D费用、PS收入、创新能力等是否达标，并据实申请高新技术企业资格，不能报以侥幸心理弄虚作假。

风险：未按要求留存备查相关资料 

政策规定，高新技术企业在享受优惠过程中，未按税务机关要求提供留存参考资料，或者提供的留存参考资料与实际生产经营、财务会计、相关技术领域、资质证书等不一致的，且不能确认其符合高新技术企业优惠政策条件的，税务机关将依据税收征管法、认定办法等相关规定追缴税款。

对此，相关企业在日常管理中，一定要注意做好详细资料的整理和保管工作，通过真实详细的资料证明自己符合享受优惠的条件。

比如详细记录R&D人员的工作时间，更好的证明R&D费用收取的合理性；查看科技人员的劳动合同、考勤表、工资表、纳税申报表等相关资料，并妥善保管，以便更好地证明R&D人员比例符合要求。

风险：因其他原因被取消高新技术企业资格并补税。

根据规定，发生重大安全质量事故或严重环境违法行为(依据相关法律法规有关部门出具的意见判定)，企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变更(如分立、合并、重组、经营方式变更等。)但三个月内未向认定机构申报，或连续两年未填报年度发展报告(企业取得高新技术企业资格后，每年5月底前应申报上一年度发展情况的高新技术企业，取消其认定机构申报资格，并通知税务机关依据税收征管法及有关规定追缴其自上述行为发生之日所属年度起已享受的税收优惠。

对此，相关企业必须珍惜自己的高企资格，切实增强日常生产经营中的风险防控意识，确保生产安全和产品质量，积极履行环境保护等社会责任。

发生分立、合并、重组等重大变更时，应及时向认定机构汇报，并按要求及时填写年度发展报告。

对此，提醒相关企业在平时加强自身的合规管理，从而更好地维护高新技术企业资格，健康从容地享受税收优惠，从容面对检查。